Har ingått staten kontrakt för 500 000 rbl. Avslutande av arbetet den 23 december 2011, fasleverans lämnas inte. Hela volymen av organisationen hade inte tid att slutföra, så i december stängde kontraktet delvis - för 450 000 rubel. Formade blanketter № Кі2, № Кі3, har skrivit ut fakturan och har exponerat räkningen. De återstående 50 000 rublerna. kommer att hållas 2012. Hur återspeglas transaktionerna för december i bokförings- och skatteposter? Var det nödvändigt att debitera mervärdesskatt?
I fall då konstruktionen utförs på ett kontrakts sätt, d. v. s. av entreprenörer, investeraren, det vill säga en organisation som tar ett föremål tillverkade för att ta hänsyn till som den primära medel för att dra av moms som han presenterar organisationen, utföra byggnadsarbete enligt kontraktet.
Leverantören befinner sig på distans från sin köpare. Varorna skickas till köparen och är på väg. Leverantören utfärde en faktura för transaktionen. I denna situation, i enlighet med kraven i artikel 256 i Kazakstans skattelagstiftning, måste mervärdesskatt hänföras till avräkning vid tidpunkten och vid mottagandet av varor.
Så, skattebetalarens rätt att tillämpa skatteavdrag är fast konst. 171 i skattelagen (punkt 1). Här definieras också avdragsavdragets sammansättning. Vi är intresserade av punkt 6, enligt vilken avdrag är föremål för skattebelopp som fordras av skattebetalaren:
Fristen för inlämnande av momsdeklaration för andra kvartalet 2015 närmar sig. Och mängden avdrag för denna period kan överstiga beloppet av den uppskattade skatten. I en sådan situation kan företaget, för att inte anmäla återbetalning av den ingående skatten i deklarationen och inte locka inspektörernas otillbörliga uppmärksamhet, överföra momsavdrag till senare skatteperioder. Detta bekräftades av Rysslands finansministerium i sin skrivelse av den 12 maj 2015, nr 03-07-11 / 27161. Det är värt att notera att före den 1 januari 2015 var frågan om överföring av avdrag till senare kvartal kontroversiell. Låt oss prata om allt i ordning.
Ni komentarjev:
Objavite komentar